根據(jù)《省辦公室關(guān)于開展部分行業(yè)定期成本監(jiān)審的 通知》(鄂發(fā)改辦成本〔2023〕14號)文件精神及《湖北省城 鎮(zhèn)供水價格管理實施細則》(鄂發(fā)改價管〔2023〕130號)的相 關(guān)規(guī)定，我委對隨州市水務(wù)集團城市供水公司2022年供水生產(chǎn) 經(jīng)營成本費用等情況進行了年度成本監(jiān)審。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

一、成本監(jiān)審項目

監(jiān)審項目名稱：隨州市水務(wù)集團城市供水公司城鎮(zhèn)供水成本監(jiān)審

二 、成本監(jiān)審依據(jù)

1、《中華人民共和國價格法》;

2、《制定價格成本監(jiān)審辦法》(國家發(fā)展改革委第8號令);

3、《制定價格成本監(jiān)審目錄》 (鄂發(fā)改規(guī)〔2021〕3號 ) ;

    4、《城鎮(zhèn)供水定價成本監(jiān)審辦法》(第45號令);

     5、《湖北省城鎮(zhèn)供水價格管理實施細則》(鄂發(fā)>改價管130號2023〕)

    6、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》;

三、 成本監(jiān)審程序

我委接受本次成本監(jiān)審任務(wù)后，成立了以張偉為組長，張 志軍、鄧楊為成員的監(jiān)審組，具體負責隨州市水務(wù)集團城市供 水公司城鎮(zhèn)供水定價成本監(jiān)審。我們要求經(jīng)營者按照要求如實 填報成本數(shù)據(jù)，并通過采取實地查驗、核實取證、分析測算等 方法，對經(jīng)營者提供的城鎮(zhèn)供水定價成本進行真實性、合法性 及合理性審核，經(jīng)過初審和復審，核增核減有關(guān)成本數(shù)據(jù)，確 定經(jīng)營者城鎮(zhèn)供水定價成本的社會平均合理費用支出，計算定價成本，最后提交成本監(jiān)審報告。監(jiān)審程序合法、合規(guī)。

四、 成本審核的方法和主要內(nèi)容

在這次審核中，監(jiān)審方法總體上是全面復核和實質(zhì)性抽樣 審核相結(jié)合，通過實際調(diào)查、檢查、詢問、測算、分析性復核  等方法，對該公司獨立核算以來的城鎮(zhèn)供水定價成本所涉及到 的會計憑證、會計賬簿等有關(guān)資料進行了審核，對其構(gòu)成項目、 核定方法和標準等有關(guān)數(shù)據(jù)、內(nèi)容進行核實確認；重點關(guān)注人員薪酬、固定資產(chǎn)、修理費、管理費攤銷、財務(wù)費用等對成本的影響，對主要成本內(nèi)涵進行了翔實、仔細、完整的核查和分析。

五、 企業(yè)基本情況

隨州市水務(wù)集團城市供水公司于2022年9月注冊成立，屬 湖北隨州市水務(wù)集團有限公司全資子公司?，F(xiàn)有干部職工316 人，建有封江和先覺廟兩座主供水廠，日供水能力達到18萬噸，其中封江水廠供水規(guī)模10萬噸/日，先覺廟水廠供水規(guī)模8萬噸/日；擁有DN75mm 以上供水主管道991公里，管網(wǎng)建設(shè)成環(huán)配套，擔負著隨州城區(qū)、近郊和隨縣縣城近70萬居民的生活、生 產(chǎn)用水任務(wù)。2022年度城市供水公司主營業(yè)收入5546.07萬元， 主營業(yè)總成本7134.24萬元，虧損1688.16萬元；年供水總量為 5336.8萬立方米，年售水量為3642.57萬立方米，折合單位售水單價為1.52元/立方米。

六、核增核減情況及理由

城市供水公司上報2022年度生產(chǎn)經(jīng)營總成本為7111.85萬元， 年核定供水量3642.57萬立方米。我委審核后的總成本為7456.1  萬元，核增344.2萬元；年核定供水量4803.25萬立方米，核增1160.7萬立方米。其中：

1、 年核定供水量核增1160.7萬立方米。根據(jù)《城鎮(zhèn)供水定 價成本監(jiān)審辦法》  (第45號令)文件規(guī)定："漏損率原則上按《城鎮(zhèn)供水管網(wǎng)漏損控制及評定標準》 (CJJ92) 確定的一級評定標準(10%)計算，漏損率高于評定標準的，超出部分不得 計入成本”,該公司上報年供水量為5336.8萬立方米，企業(yè)自用 水量為266.7萬立方米，自用水率4.76%,在計算單位供水成本 是以年售水量3642.6萬立方米為基數(shù)，未計入自用水量和漏損 量超出部分。經(jīng)審核實際年核定供水量應(yīng)為4803.25萬立方米，核增1160.7萬立方米。

2、 固定資產(chǎn)折舊核增480.6萬元。根據(jù)《城鎮(zhèn)供水定價成 本監(jiān)審辦法》(第45號令)文件規(guī)定，輸水管道按30年折舊， 機器設(shè)備按15年折舊，電子設(shè)備按10年折舊，生產(chǎn)用房按40 年折舊，車輛按10年折舊，不可回收的管道殘值率按0%核定， 其他按3%-5%核定。企業(yè)上報固定資產(chǎn)折舊年限較長，按監(jiān)審辦法規(guī)定折舊年限核算，此項核增480.6萬元。

3、 運行維護費核減136.4萬元。

(1)材料費按剔除不合理因素后的供水企業(yè)監(jiān)審期間年平均費用核定計入成本，根據(jù)實際數(shù)據(jù)，核增4.7萬元。

(2)修理費按剔除不合理因素后的供水企業(yè)監(jiān)審期間年平均費用核定計入成本，根據(jù)實際數(shù)據(jù)，核增46.9萬元。

(3)人工費核減115.4萬元。其中職工工資按監(jiān)審期間最后 一年在崗職工的實際平均水平核定，核減134.8萬元；職工福利 費審核計算基數(shù)按監(jiān)審期間最后一年企業(yè)實繳基數(shù)確定，核增21.7萬元。